Remboursement pour l’utilisation d’un véhicule personnel à des fins professionnelles au Canada

Taux actuels de remboursement par kilomètre

Ces taux s’appliquent depuis le 1er janvier 2026. Ils servent de référence pour une allocation kilométrique raisonnable versée par un employeur. Ils n’imposent pas à tous les employeurs de payer ce montant : vérifiez la politique de remboursement applicable à vos déplacements.

Le seuil de 5 000 km porte sur les kilomètres professionnels cumulés dans l’année, et non sur chaque trajet ou demande mensuelle. La majoration territoriale de 0,04 $/km dépend du lieu où les kilomètres sont parcourus. Revenu Québec publie les mêmes montants pour 2026.

Quand l’allocation kilométrique est-elle non imposable?

Selon les règles de l’ARC, une allocation peut être non imposable si elle repose uniquement sur les kilomètres parcourus pour le travail, utilise un taux raisonnable et s’appuie sur des registres détaillés. L’employeur ne doit généralement pas rembourser en plus les dépenses correspondant à la même utilisation du véhicule. Des exceptions existent pour l’assurance affaires supplémentaire, les péages et les traversiers, lorsque ces frais sont exclus du calcul de l’allocation.

Une allocation mensuelle fixe est généralement imposable. La combinaison d’un montant fixe et d’une allocation au kilomètre pour la même utilisation peut rendre l’ensemble imposable. Un taux différent du barème doit être évalué selon les circonstances : l’imposition ne se limite pas automatiquement à l’excédent.

Les trajets habituels entre le domicile et le lieu de travail sont généralement personnels. Les déplacements entre lieux de travail ou vers un client peuvent être professionnels selon leur objet et les conditions du déplacement.

Exemple de remboursement au passage des 5 000 km

Vous avez déjà parcouru 4 800 km professionnels dans une province en 2026. Vous présentez une nouvelle demande pour 400 km admissibles, et votre employeur applique les taux de l’ARC :

• 200 km au premier taux : 200 × 0,73 $ = 146 $;
• 200 km au second taux : 200 × 0,67 $ = 134 $;
• allocation totale pour cette demande : 280 $.

Pour 6 000 km admissibles parcourus entièrement dans une province pendant l’année, le calcul donne 5 000 × 0,73 $ + 1 000 × 0,67 $ = 4 320 $.

Tenir un registre de kilométrage

Notez la date, la destination, le motif professionnel et la distance de chaque déplacement. Identifiez le véhicule et distinguez les trajets professionnels des trajets personnels. Un cumul annuel permet d’appliquer le bon palier de remboursement. Remettez les renseignements nécessaires à votre employeur et conservez les reçus des frais réclamés séparément.

Si vous êtes travailleur autonome, ces taux d’allocation aux employés ne constituent pas une déduction forfaitaire générale pour votre propre véhicule. La déduction repose normalement sur la part professionnelle des frais de véhicule admissibles. Conservez les justificatifs, le kilométrage total et professionnel ainsi que les relevés de l’odomètre au début et à la fin de l’exercice. Tenez des registres distincts pour chaque véhicule.

Taux kilométriques des années précédentes

Pour chacune de ces années, ajoutez 0,04 $/km pour les déplacements dans les trois territoires. Utilisez le taux de l’année du déplacement.

Suivre vos déplacements avec Motolog

Motolog vous aide à enregistrer automatiquement vos trajets, à distinguer les déplacements professionnels et personnels et à préparer des rapports de kilométrage. Les taux officiels sont disponibles lorsqu’ils sont pris en charge; vous pouvez aussi définir des taux personnalisés. Vérifiez les motifs des trajets, les cumuls annuels et la politique de votre employeur avant de transmettre votre demande.

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