France
Remboursement des déplacements professionnels avec un véhicule personnel
En France, le barème kilométrique dépend du véhicule, de sa puissance fiscale et de la distance professionnelle annuelle. Pour la déclaration de revenus 2026, portant sur 2025, les formules restent inchangées par rapport aux barèmes publiés en 2023, 2024 et 2025. Un taux unique multiplié par chaque trajet ne suffit donc pas dans tous les cas.
Le barème sert à évaluer des frais déductibles et peut aussi être utilisé pour les indemnités kilométriques versées par un employeur. Ces deux usages ont des conditions différentes.
Barème automobile 2026 pour les revenus de 2025
Dans les tableaux, d est le nombre de kilomètres professionnels retenus sur l'année pour un même véhicule. Les montants calculés sont en euros. Choisissez une seule colonne selon la distance annuelle : les tranches ne s'additionnent pas. Si vous utilisez plusieurs véhicules, faites un calcul séparé pour chacun.
Pour les voitures thermiques, à hydrogène et hybrides :
| CV | ≤ 5 000 km | 5 001–20 000 km | > 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | d × 0,316 + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | d × 0,340 + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | d × 0,357 + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | d × 0,374 + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | d × 0,394 + 1 515 | d × 0,470 |
Exemple : pour une voiture de 4 CV ayant parcouru 8 000 km professionnels dans l'année, le calcul est 8 000 × 0,340 + 1 330 = 4 050 €.
Les tableaux ci-dessus concernent la déclaration 2026 des revenus de 2025. Ils ne préjugent pas du barème qui sera applicable à la déclaration 2027 des revenus de 2026.
Voitures électriques, motos et cyclomoteurs
Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 %. Voici les coefficients publiés pour les voitures électriques, qui intègrent déjà cette majoration : ne l'ajoutez pas une seconde fois. Les hybrides utilisent le premier tableau.
| CV | ≤ 5 000 km | 5 001–20 000 km | > 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,635 | d × 0,379 + 1 278 | d × 0,444 |
| 4 CV | d × 0,727 | d × 0,408 + 1 596 | d × 0,488 |
| 5 CV | d × 0,763 | d × 0,428 + 1 674 | d × 0,512 |
| 6 CV | d × 0,798 | d × 0,449 + 1 748 | d × 0,536 |
| 7 CV et plus | d × 0,836 | d × 0,473 + 1 818 | d × 0,564 |
Pour les motos et scooters non électriques, les seuils sont de 3 000 et 6 000 km, et non ceux des voitures :
| Catégorie | ≤ 3 000 km | 3 001–6 000 km | > 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Moto de 1 ou 2 CV | d × 0,395 | d × 0,099 + 891 | d × 0,248 |
| Moto de 3 à 5 CV | d × 0,468 | d × 0,082 + 1 158 | d × 0,275 |
| Moto de plus de 5 CV | d × 0,606 | d × 0,079 + 1 583 | d × 0,343 |
| Cyclomoteur | d × 0,315 | d × 0,079 + 711 | d × 0,198 |
La catégorie « cyclomoteur » dépend des caractéristiques réglementaires du véhicule, notamment une vitesse maximale de 45 km/h et, pour un moteur thermique, une cylindrée maximale de 50 cm³. Pour un deux-roues électrique, utilisez le barème électrique correspondant à sa catégorie.
Remboursement par l'employeur et frais réels
Les frais engagés pour votre activité professionnelle et dans l'intérêt de votre employeur doivent être pris en charge. Vérifiez les modalités prévues par votre convention collective, votre contrat et la procédure de notes de frais. Le barème fiscal ne fixe pas à lui seul le montant dû dans chaque entreprise.
En 2026, l'Urssaf utilise le barème fiscal comme limite d'exonération des allocations kilométriques lorsque le salarié doit utiliser son véhicule personnel pour son activité professionnelle. Le caractère professionnel des trajets doit être établi. Dans la fonction publique, les déplacements de service relèvent de règles et de tarifs distincts.
Pour votre impôt sur le revenu, l'option pour les frais réels remplace la déduction forfaitaire de 10 % sur les salaires. Une déduction réduit le revenu imposable : ce n'est pas un remboursement du même montant. Cette option implique en principe de réintégrer les remboursements professionnels reçus de l'employeur dans les salaires déclarés. Ne cumulez pas une exonération et une déduction pour une même dépense.
Les trajets domicile-travail suivent leurs propres conditions de déduction : généralement un aller-retour par jour, dans la limite de 40 km par trajet simple. Une distance supérieure peut être admise si l'éloignement est justifié par des circonstances professionnelles, familiales ou sociales particulières.
Quels frais sont déjà compris ?
Le barème couvre notamment l'usure du véhicule, l'entretien, les réparations, les pneus, le carburant et l'assurance. Pour un véhicule électrique, la recharge et la location de batterie sont incluses. N'ajoutez pas ces dépenses une seconde fois.
Pour la déduction fiscale, les péages et le stationnement peuvent s'ajouter sur justificatifs, ainsi que les intérêts d'achat à crédit pour leur part professionnelle.
Un professionnel relevant des BNC au régime de la déclaration contrôlée peut opter pour le barème sous conditions. Ce choix annuel implique des règles comptables et l'absence de double déduction des frais couverts. Il ne s'applique pas automatiquement à tous les indépendants. En micro-entreprise, les charges réelles ne se déduisent pas séparément du chiffre d'affaires ou des recettes.
Tenir un carnet de trajets pour ses indemnités kilométriques
Pour préparer vos notes de frais et justifier vos kilomètres, conservez un relevé avec la date, le motif professionnel, le départ, l'arrivée, la distance et le véhicule utilisé. Gardez sa puissance fiscale, le cumul annuel par véhicule et les pièces relatives aux frais supplémentaires. Pour une déclaration de frais réels, conservez les justificatifs au moins trois ans.
Motolog vous aide à enregistrer vos déplacements, à distinguer les trajets professionnels et personnels et à préparer des rapports kilométriques. Les taux officiels sont appliqués automatiquement lorsqu'ils sont pris en charge, et des taux personnalisés sont disponibles. Vérifiez que le calcul retenu correspond à votre véhicule, à votre distance annuelle et aux règles de votre employeur.
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