Chile
Reembolso por uso de vehículo particular para fines laborales
En Chile, no existe una tarifa general en pesos por kilómetro que todas las empresas deban pagar en 2026. El reembolso por kilometraje depende del acuerdo aplicable y del uso efectivo del vehículo. Para su tratamiento tributario, el SII contempla un régimen específico de reembolso de gastos de vehículos de propiedad de trabajadores, con requisitos y límites; no es una tabla nacional por cilindrada.
Antes de usar tu auto para visitar clientes o realizar otras tareas, confirma con la empresa qué gastos cubre, cómo calcula el reembolso y qué documentos debes presentar. Una tarifa pactada por kilómetro no garantiza, por sí sola, que todo el pago quede fuera de la renta del trabajador o sea deducible para la empresa.
¿Qué límite establece el SII?
La Circular N.º 59 de 1997, a la que sigue remitiendo el SII, establece este techo para el régimen de gastos acreditados:
| Componente | Límite de referencia del régimen |
|---|---|
| Por distancia | 0,00222 unidades tributarias mensuales (UTM) del mes por kilómetro |
| Bencina | Equivalente a 10 litros de bencina de 93 octanos sin plomo por cada 100 km diarios |
| Distancia mensual | Hasta 2.200 km, equivalentes a un máximo de 220 litros para el componente de bencina |
Es un límite tributario, no un pago automático. El reembolso debe corresponder a gastos efectivamente incurridos y documentados. La circular también limita los conceptos admitidos, como depreciación, seguro, patente, reparaciones y neumáticos. No basta con multiplicar todos los kilómetros por el máximo para justificar un gasto que no se realizó.
La parte reembolsada que supera el límite del régimen se considera mayor remuneración para el trabajador a efectos del impuesto único de Segunda Categoría. La empresa debe revisar por separado el tratamiento de sus gastos.
¿Quiénes pueden acogerse a este régimen?
La circular se refiere a trabajadores dependientes que realizan labores de venta, promoción, supervisión de ventas o cobranza, con desplazamientos reiterados en vehículos propios previstos en el contrato. Además, establece un valor máximo de 500 unidades de fomento (UF) al ingresar al sistema: precio de adquisición incluido IVA para un vehículo nuevo o tasación del SII para uno usado.
La empresa debe respaldar su obligación de reembolsar, acreditar la propiedad del vehículo y comunicar su incorporación al procedimiento a la Dirección Regional del SII correspondiente. Esa comunicación no sustituye el cumplimiento de los requisitos ni impide una revisión posterior.
Este tratamiento no se extiende automáticamente a socios o trabajadores independientes. El SII ha aclarado que el solo hecho de que un socio trabaje en su empresa no lo convierte en trabajador dependiente para este régimen.
Ejemplo de cálculo
Para entender el techo, supongamos 100 km elegibles, una UTM de $70.000 y un precio de bencina de $1.300 por litro:
- Componente por distancia: 100 × 0,00222 × $70.000 = $15.540.
- Componente de bencina: 10 × $1.300 = $13.000.
- Techo del ejemplo: $28.540.
Los valores de UTM y bencina son hipotéticos, no los valores oficiales de un mes concreto. Para un cálculo real utiliza la UTM del mes y el precio correspondiente. Si los gastos admisibles y acreditados son menores que el techo, este cálculo no autoriza a reembolsar la diferencia como pago no constitutivo de renta.
Bitácora de kilometraje y rendición de gastos
El régimen exige un Libro de Registro de Ruta de la empresa y una bitácora del trabajador con los kilómetros reales, revisada y firmada por su jefatura. La empresa debe preparar además el detalle mensual de los gastos reembolsados.
Para organizar la rendición, conserva:
- fecha, ruta, cliente o motivo laboral y kilómetros de cada recorrido;
- marca, modelo, año y patente del vehículo;
- antecedentes de propiedad y del acuerdo con la empresa;
- boletas, facturas y demás respaldos de los gastos incluidos;
- revisión de la jefatura y cálculo del reembolso mensual.
Separa los viajes personales y el trayecto habitual entre la casa y la oficina. Este último corresponde a una asignación de movilización, con su propio tratamiento, y no debe mezclarse con los recorridos del régimen de reembolso por trabajo.
Lleva el registro de viajes con Motolog
Motolog te ayuda a registrar automáticamente los viajes, clasificar los recorridos laborales y preparar reportes de kilometraje. Puedes configurar una tarifa personalizada según el acuerdo con tu empresa. Usa el reporte como apoyo para la rendición y completa los respaldos, revisiones y cálculos que correspondan; el registro de kilómetros no garantiza por sí solo la aceptación tributaria del gasto.