México
Reembolso por el uso de vehículo propio con fines laborales
En México, para calcular tu reembolso por kilometraje en 2026, revisa la tarifa y las condiciones acordadas con tu empresa. No hay una tarifa nacional única que todas las empresas deban pagar por usar un auto propio. Los $0.93 MXN por kilómetro previstos en el Reglamento de la Ley del ISR corresponden a una deducción fiscal específica del empleador, no al importe que automáticamente debes recibir.
¿Cuánto debe pagar la empresa por kilómetro?
El pago se determina según el contrato, convenio o política de gastos aplicable. Antes de usar tu vehículo, confirma qué recorridos se autorizan, cómo se mide la distancia y si el importe incluye gasolina, mantenimiento u otros costos. También conviene acordar si las casetas y el estacionamiento se reembolsan por separado.
Por ejemplo, si la empresa acuerda $4.00 MXN/km para un recorrido de trabajo autorizado de 150 km, el reembolso sería $600.00 MXN. Es una tarifa hipotética para mostrar el cálculo, no una referencia oficial ni una garantía de deducibilidad.
Qué significa el límite fiscal de $0.93 por kilómetro
El artículo 58 del Reglamento de la Ley del ISR permite deducir determinados gastos por usar un automóvil propiedad de un trabajador subordinado en viajes relacionados con la actividad del empleador. Comprende gasolina, aceite, servicios, reparaciones y refacciones.
La deducción tiene un límite de $0.93 MXN por km, considerando como máximo 25,000 km en el ejercicio. Exige, entre otros requisitos, gastos realizados en México, comprobantes fiscales a nombre del contribuyente que deduce, separados de los correspondientes a sus propios vehículos, y el comprobante fiscal del hospedaje de quien conduce.
Además, las reglas de viáticos y gastos de viaje del artículo 28, fracción V, de la Ley del ISR excluyen los gastos realizados dentro de la franja de 50 km alrededor del establecimiento del contribuyente. Para estos efectos se considera el lugar donde la persona presta normalmente sus servicios. No equivale simplemente a acumular 50 km de recorrido.
Estos límites fiscales no sustituyen el acuerdo de pago con el trabajador. Antes de aplicar la deducción, verifica con contabilidad que el viaje y la documentación cumplan todos los requisitos.
Viáticos, comprobantes y tratamiento para el trabajador
El artículo 93, fracción XVII, de la Ley del ISR contempla la exención de viáticos efectivamente gastados al servicio del patrón y respaldados por los comprobantes fiscales correspondientes. También deben cumplirse las obligaciones de declaración que resulten aplicables. Una cantidad fija etiquetada como “kilometraje” no queda automáticamente exenta por ese nombre.
La exención para quien recibe el dinero y la deducción para quien lo paga son cuestiones distintas. Una bitácora ayuda a demostrar el recorrido y su finalidad, pero no reemplaza los CFDI ni convierte por sí sola cualquier pago en un gasto deducible.
Cómo llevar una bitácora de kilometraje
Para respaldar tu solicitud de reembolso, registra:
- fecha y vehículo utilizado;
- origen, destino y motivo laboral del viaje;
- kilómetros recorridos y, si los utilizas, lecturas inicial y final del odómetro;
- tarifa autorizada e importe solicitado;
- comprobantes de los gastos y autorización de la empresa.
Conserva por separado los trayectos personales y los viajes de trabajo. No incluyas automáticamente el traslado habitual de casa al trabajo como un viaje de comisión. Si trabajas por tu cuenta, revisa las reglas de tu régimen fiscal: la disposición sobre autos de trabajadores subordinados no constituye una deducción general para cualquier conductor.
Registra tus viajes de trabajo con Motolog
Motolog te ayuda a registrar recorridos automáticamente y organizar tu kilometraje laboral. Puedes configurar una tarifa personalizada según el acuerdo con tu empresa y revisar el motivo de cada viaje antes de preparar tu solicitud. Guarda también los comprobantes y autorizaciones que correspondan.